ИП или ТОО? Что выбрать в Казахстане?

15

Несмотря на экономический кризис в 2016-ом году, бизнес в Казахстане продолжает расти и развиваться. Распространённая проблема среди людей, желающих начать своё дело — какую правовую форму выбрать? ИП или ТОО? Это серьёзный вопрос. Здесь не надо торопиться. Надо подумать и разобраться во всех нюансах, чтобы избежать проблем в будущем.

Содержание

Плюсы и минусы ИП или ТОО.

Итак, каждая система налогообложения имеент свою плюсы и минусы.

Минусы и плюсы ИП

  1. Зарегистрироваться проще в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае не надо собирать огромный перечень документов. Не нужен Устав предприятия. А только заявление в установленной форме в налоговой и квитанцию об оплате госпошлины за процедуру регистрации.
  2. На оформление ИП вы затратите 4000 тенге. Для ТОО эта сумма — 20000 тенге.
  3. В случае нарушения законодательства, индивидуальный предприниматель заплатит штраф меньше. Следовательно — дешевле обходится содержать ИП.
  4. При регистрации налоговый орган не требует юридического адреса.
  5. Предприниматель кроме налогов ежеквартальных, обязан делать ежегодные отчисления в пенсионный фонд. С 2017 — го года эту функцию взяла на себя налоговая инспекция. Однако, сути это не меняет.
  6. Вид налогообложения во многом зависит от вида деятельности, который будет выбран основным. Налог на временный доход, упрощённая, общая или патентная система.
  7. Прекратить деятельность ИП тоже проще, чем ТОО.

Плюсы и минусы товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО).

  1. Начнём сначала, с момента регистрации. Здесь сложнее. Документов нужно больше. Кроме заявления в налоговый орган и квитанции об оплате госпошлины, придётся собрать учредительные документы. Устав предприятия, учредительный Договор, решение о создании или Протокол будущей организации, подписанные всеми участниками.
  2. Есть возможность открытия дочерних предприятий.
  3. Если регистрируете ТОО, то здесь обязательным является открытие счёта в банке и собственная печать организации.
  4. Систему налогообложения участники ТОО выбирают самостоятельно.
  5. Штрафы при административных нарушениях выше, чем для ИП.
  6. Каждый из участников должен внести денежный вклад в Уставной капитал. Именно суммой капитала ограничивается ответственность организации по долгам, в случае их наличия.
  7. Участники общества могут свободно выйти из него. И вывести свой вклад из капитала, без каких-либо ограничений. Однако, для организации это не выгодно.
  8. Вкладчики получают дивиденды всего один раз в квартал. Для многих это не удобно.

Как видим — ИП или ТОО имеют свои положительные и отрицательные стороны. Если вы — начинающий предприниматель и хотите создать собственное дело, с минимальными вложениями, управлять им индивидуально, конечно, регистрируйте ИП. Может в дальнейшем, по мере роста бизнеса и опыта вы сможете прийти к созданию ТОО. Однако, выбор есть всегда. ИП или ТОО — решать только вам.

Как открыть ИП или ТОО?

Итак, вы решили открыть своё дело. Есть идея бизнеса, начальный капитал и огромное желание! Но с чего начать? Куда и к кому обращаться с заявлением, какую систему налогообложения выбрать? У начинающих предпринимателей вопросов море! Давайте разбираться. Здесь нет ничего сложного.

Не забудьте оплатить госпошлину. Сейчас это 4000 тенге для ИП. Многие новички по неопытности несут заявление в налоговую, а при отсутствии квитанции, оно не принимается. Теперь в залах налоговых установлены банкоматы, что экономит время. Не нужно возвращаться в банк и отстаивать очереди.

Можно обратиться к помощи юристов. Специалист за определённую плату поможет справиться с регистрацией. Но если в ваши планы не входят лишние затраты, отправляйтесь в налоговую самостоятельно. Для заявления установлена специальная форма для ИП или ТОО. Она есть на сайте eGov. Вам останется только скачать и распечатать. Можно заполнить прямо на сайте. Заполняйте её внимательно. При наличии ошибок — будет отказано в регистрации.

Читайте также:  Самые страшные легенды города Уральск

Как правильно заполнить заявление для ИП или ТОО

  1. Первый лист для личных данных. Заполняете имя, фамилию, отчество — если есть, ИНН — индивидуальный налоговый номер, дату и место рождения, пол и гражданство.
  2. Второй лист для адреса и данных паспорта. Обязательно адрес пишите фактический — по прописке.
  3. Лист А — для ОКВЭД. Указываете коды видов деятельности. Они есть на сайте налогового органа. Выбранных кодов может быть один или много. Но только один код будет основным. Его прописываете первым. По основному коду будете сдавать декларацию.
  4. Лист Б. Для указания способа получения документов, когда они будут готовы. Можно забрать по почте, если не сможете лично. И напишите телефон для связи с вами.

Подпись ставить нужно только чёрными чернилами и только в налоговой. В присутствии инспектора, принимающего от вас документы. Листы готового заявления не нужно скреплять или сшивать.

Итак, а что на счет налогообложения для ИП или ТОО?

Выбор системы налогообложения для ИП или ТОО.

Продумайте это заранее. Или посоветуйтесь с юристом.

В Казахстане для ИП существуют следующие режимы налогообложения

  • Общеустановленный порядок;
  • Специальные налоговые режимы:
  • Патент
  • Упрощенная декларация;
  • Специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств;

Специальный налоговый режим не вправе применять:

  1. ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:
  • производство подакцизных товаров;
  • хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
  • реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута;
  • организация и проведение лотерей (кроме государственных (национальных);
  • недропользование;
  • сбор и прием стеклопосуды;
  • сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
  • консультационные услуги;
  • деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
  • финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
  • деятельность в области права, юстиции и правосудия.

2) Налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;

3) Налогоплательщики, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).

Условия применения налогового режима

При специальной налоговой режиме на основе патента ИП не должен использовать труд работников, осуществляет деятельность в форме личного предпринимательства и предельный доход за налоговый период не должен превышать 300-кратного МЗП (6857700 тенге). Статья 429 НК РК. Срок сдачи налоговой отчетности: календарный год (статья 430 НК РК)

При специальной упрощенной декларации предельная среднесписочная численность работников за налоговый период 25 человек, включая самого ИП и предельный доход за налоговый период составляет 1400-кратный МЗП (32002600 тенге). пп 1) статьи 433 НК РК. Срок сдачи отчетности в СОНО за первое полугодие до 15 августа текущего года, а за второе полугодие срок отчетности в СОНО до 15 февраля следующего года.

Общеустановленный порядок Календарный год с 1 января по 31 декабря (статья 148 НК РК)

Особенности специального режима на основе патента это — одновременная выплата всех налогов в момент оформления патента, отсутствие необходимости в выдаче фискальных чеков, отсутствует необходимость в кассовом аппарате и практически отсутствует налоговая отчетность. А в специальном режиме на основе упрощенной декларации налоги уплачиваются по факту получения дохода, а не по предоплате, как по патенту.

Налоги в режимах ИП или ТОО:

Налоги для каждой системы тоже разные.

Патент

  • ИПН 2 % от заявленного дохода (статья 432 НК РК);
  • Социальные отчисления в размере 5% от МЗП
  • п. 2 ст. 14 Закона «Об обязательном социальном страховании», ч.4 п. 4 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений;

Пенсионный взнос в размере 10 % от заявляемого дохода (п.3 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»).

Упрощенная декларация

  • ИПН 3 % от совокупного дохода — выручки (статья 436 НК РК);
  • Социальные отчисления в размере 5% от МЗП за самого ИП и за каждого работника (п. 2 ст. 14 Закона «Об обязательном социальном страховании», ч.4 п. 4 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений);
  • Пенсионный взнос в размере 10% от дохода за самого ИП и за наемных работников (п.3 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»).
Читайте также:  Как выбрать новую мебель в спальню. Полезные советы

Общеустановленный порядок

  • ИПН 10% от суммы дохода (п.1 ст. 158 НК РК). При этом облагаемый доход составляет разницу между выручкой и расходами по получению дохода; o Социальный налог в размере 2 МРП за самого ИП и 1 МРП за каждого наемного работника (п. 2 ст. 358 НК РК);
  • НДС по ставке 12%, если будет превышен минимум оборота по реализации товаров, работ и услуг, составляющий 30 000-кратную величину МРП, в течение любого периода (не более 12-месячного) (п.1 ст. 268, п. 5 ст. 568 НК РК);
  • Пенсионный взнос в размере 10% от дохода за самого ИП и за наемных работников (п.3 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»).

Проверяем документы для ИП или ТОО.

После того, как всё собрано и заполнено (кроме подписей), проверьте — всё ли правильно сделано. Иначе, откажут в регистрации. Еще сделайте копию паспорта.

Инспектор принимает документы и выдаёт расписку о принятии. В ней прописана дата выдачи готовых документов о регистрации.

Итак, мы плавно подошли к описании открытия ИП или ТОО.

Как открыть ТОО

Довольно часто бизнесмены принимают решение и регистрируют общество с ограниченной ответственностью. Участники его вкладывают свои средства в Уставной капитал и риски и ответственность несут только в пределах этих средств (долей). Поэтому большинство организаций без страха регистрируют ТОО.

В открытии такого общества нет ничего сложного. Но всё же нужно знать — куда обратиться и как правильно подать документы на государственную регистрацию.

Начнём с того, что размер госпошлины увеличился. Теперь она около 20000 тенге. Квитанция обязательно прилагается к собранным документам. Зарегистрироваться самостоятельно, через сайт eGov или воспользоваться платными услугами специалистов.

При подготовке к оформлению, ваша задача — выбрать фирменное название, адрес и чем будет заниматься ваша организация -виды деятельности. Их может быть несколько. Затем начать сбор всех необходимых документов. Подойти к этому серьёзно. Чтобы избежать отказа в регистрации.

Документы для регистрации ТОО

  1. Заявление можно взять на сайте ИФНС. Подготавливается по специальной форме.
  2. Устав предприятия. В нём прописывается вся важная информация об обществе и учредителях. Права, обязанности участников бизнеса. Необходимо сделать два Устава.
  3. Протокол об учреждении. Если вы решили регистрировать общество в одиночку, следует подготовить решение о создании общества.
  4. Документ об уплате госпошлины.
  5. Документ, подтверждающий адрес будущего предприятия.

Чтобы подтвердить адрес места деятельности нужно предоставить свидетельство о том, что вы являетесь владельцем помещения. Но если никто из учредителей не является собственником, например, вы будете арендовать помещение для бизнеса, тогда предоставьте договор аренды. Либо гарантийное письмо от имени владельца этого помещения.

6. Учредительный договор. Он нужен тогда, когда учредителей несколько.

После сбора необходимой документации, все учредители вместе являются в регистрирующий орган. Не только сдать, но и получить документы после регистрации нужно всем. Это тоже обязательное условие. Подписи в заявлении каждый учредитель ставит лично на листе Н. Инспектор в налоговой оформляет приём. И выдаст расписку на получение. На рассмотрении они будут в течении пяти рабочих дней. Готовый документы может получить только Генеральный Директор. Либо другое лицо, но только по доверенности.

Какую систему налогообложения выбрать.

Во время регистрации бизнеса, предприниматели часто стоят на распутье с выбором налоговой системы. Есть несколько видов налогообложения. И предприниматели имеют право выбора. Это очень удобно. Но задуматься стоит до того, как вы зарегистрируете своё дело и обратите внимание на некоторые нюансы. Выбранная вами система налога может не применяться к видам деятельности, который вы осуществляете. Поэтому, нужно внимательно изучить все. Можно обратиться к специалисту и посоветоваться по этому поводу.

  • Корпоративный подоходный налог (далее — КПН) 20% от налогооблагаемого дохода ТОО, уменьшенного на сумму доходов и расходов и на сумму убытков (п.1 ст. 147 НК РК). 

Исключение: Налогооблагаемый доход юридических лиц — производителей сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, продукции аквакультуры (рыбоводства), полученный от осуществления деятельности по производству указанной продукции собственного производства, облагается КПН по ставке 10%. Налоговый период для КПН — календарный год с 1 января по 31 декабря (ст. 148 НК РК). 

  • Доходы, облагаемые у источника выплаты, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 15%;
  • НДС по ставке 12%, если будет превышен минимум оборота по реализации товаров, работ и услуг, составляющий 30 000-кратную величину МРП, в течение любого периода (не более 12-месячного) (п.1 ст. 268, п. 5 ст. 568 НК РК).
  • Социальный налог исчисляется ежемесячно по ставке 11% от расходов работодателя, выплачиваемых работникам (п. 1 ст. 358, ст. 363 НК РК);
  • Пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере 10% от ежемесячного дохода работника (п.1 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»);
  • Иные виды налогов в зависимости от вида деятельности ТОО (например, налог на транспорт, налог на добычу полезных ископаемых, налог на сверхприбыль, рентный налог на экспорт и т.д.).
Читайте также:  Как тушить электромобиль

Специальный режим налогообложения ТОО в Казахстане

Налоговое законодательство Республики Казахстан предоставляет возможность ТОО СМП изменить общеустановленный порядок налогообложения на специальный режим налогообложения при соблюдении следующих условий применения налогового режима (пп 2) статьи 433 НК РК): 

  • предельная среднесписочная численность работников за налоговый период – 50 человек;
  • предельный доход за налоговый период составляет 2800-кратный МРЗП (59 819 200 тенге).

Для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации ТОО СМП необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения уведомление:

  1. вновь созданными ТОО СМП — не позднее 5 рабочих дней после государственной регистрации. Датой начала применения налогового режима на основе упрощенной декларации в этом случае будет являться дата государственной регистрации;
  2. при переходе с общеустановленного порядка – до первого числа месяца применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации. Датой начала применения налогового режима на основе упрощенной декларации в этом случае будет являться первое число месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление о применяемом режиме налогообложения). 

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации не вправе применять:

  1. ТОО, имеющие филиалы, представительства; 
  2. филиалы, представительства ТОО; 
  3. Товарищество с ограниченной ответственностью, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах (данное положение закона не распространяется на ТОО, осуществляющих деятельность по сдаче в аренду имущества;
  4. ТОО, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;    
  5. Товарищество с ограниченной ответственностью , у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;
  6. ТОО, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).
  7. Товарищество с ограниченной ответственностью, получающие доходы из источников за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов, вознаграждений, роялти;
  8. ТОО, осуществляющие деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан.
  9. Товарищество с ограниченной ответственностью, осуществляющие следующие виды деятельности:
  • производство подакцизных товаров; 
  • хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
  • реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута;
  • организация и проведение лотерей (кроме государственных (национальных);
  • недропользование;
  • сбор и прием стеклопосуды;
  • сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
  • консультационные услуги;
  • деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
  • финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
  • деятельность в области права, юстиции и правосудия.

Налоги, оплачиваемые ТОО при специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации:

  • КПН 3 % от совокупного дохода — выручки (статья 436 НК РК) (Налоговый период для КПН – полугодие (статья 434 НК РК));
  • Социальные отчисления в размере 5% от МРЗП за каждого работника (п. 2 ст. 14 Закона «Об обязательном социальном страховании», ч.4 п. 4 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений);
  • Пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере 10% от ежемесячного дохода работника (п.1 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»);
  • Иные виды налогов в зависимости от вида деятельности ТОО (например, налог на транспорт, налог на добычу полезных ископаемых, налог на сверхприбыль, рентный налог на экспорт и т.д.).

Итак, надеемся мы помогли вам в сложном выборе ИП или ТОО.